+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ответственность за непредоставление отчетности в налоговую

Формула расчета штрафа: Сумма штрафа не может быть менее руб. На индивидуальных предпринимателей без наемных работников административный штраф не распространяется. Работодатели, имеющие наемных работников, обязаны подавать данный отчет ежемесячно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Штраф за налоговую отчетность сданную с опозданием. Как избежать

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Общие вопросы представления налоговой декларации 1. Формы представления деклараций 1. Представление отчетности на бумажных носителях лично или через уполномоченного представителя, либо в виде почтового отправления 1.

Представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи либо на электронных носителях записи 1.

На каких бланках подавать декларацию? Камеральная проверка налоговой декларации 2. Общие вопросы проведения камеральной проверки 2. Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе проверки 2. Истребование дополнительных документов, в рамках камеральной проверки 2. Получение информации из банка о движении средств по счету налогоплательщика 2.

Встречная налоговая проверка 2. Вынесение решения по результатам проверки 2. Обжалование результатов камеральной проверки налоговой декларации 2. Досудебный порядок обжалования 3. Правовые последствия непредставления деклараций 3. Штрафы за непредставление декларации 3.

Штраф, накладываемый в соответствии с НК РФ 3. Приостановление операций по счетам налогоплательщика 3. Как избежать или уменьшить штраф за непредставление декларации? Внесение исправлений и представление уточненных деклараций 4. Общие положения 4. Как избежать штрафных санкций при подаче уточненной декларации?

Освобождение от ответственности, за неуплату неполную уплату сумм налога 4. Освобождение от ответственности, за непредставление декларации Предисловие В пособии освещена процедура, с которой регулярно сталкивается любой налогоплательщик, - представления налоговой отчетности в налоговый орган.

Несмотря на очевидную простоту подобного рода мероприятия, налогоплательщик зачастую сталкивается с рядом проблем. Автор пособия рассматривает основные этапы приема, обработки, проверки представленных деклараций, дает рекомендации по наиболее спорным и актуальным вопросам, возникающим при сдаче налоговой отчетности.

Автор рассматривает лишь наиболее труднопонимаемые и или не нашедшие широкого отражения в специализированной литературе вопросы.

В пособии приводится большое количество примеров, в том числе из арбитражной практики, отражается позиция Минфина России и налоговых органов. Несколько слов о структуре пособия. Каждый его раздел автономен, поэтому его можно читать выборочно, на каких-то ситуациях останавливаясь, а какие-то пропуская.

Комментарий принципиально отличается от традиционной бухгалтерской литературы, прежде всего, подачей и структурой материала, доступным языком. Пособие подготовлено с использованием нормативно-правовых актов по состоянию на Автор надеется, что предлагаемое пособие будет полезно руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, налоговым юристам сотрудникам налоговых органов.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность представляются по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам их представления в электронном виде. Заметим, что в настоящее время налоговый орган не может отказать в приеме отчетности на бумажных носителях см.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность в электронном виде представляются согласно положениям статьи 80 НК РФ , а также статьям 13 и 15 Федерального закона от Представление отчетности на бумажных носителях лично или через уполномоченного представителя, либо в виде почтового отправления Напомним, что в соответствии со статьей 29 НК РФ , уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов , иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Внимание Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.

Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Итак, принятие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности от налогоплательщиков их представителей производится работниками отдела работы с налогоплательщиками.

Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях или дата отправки заказного письма с описью вложения.

Актуальная проблема В случае, если налогоплательщик представляет отчетность посредством почтовых отправлений, одной из наиболее частых ошибок налогоплательщиков является направление налоговых деклараций письмом без описи вложения, а обычным заказным письмом.

В таком случае налогоплательщик рискует попасть в ситуацию, если письмо не получит налоговый орган, то он будет наложен штраф. Квитанция отделения постовой связи в данном случае не освободит от ответственности, так как из неё не следует, что содержимом отправления является именно необходимая форма отчетности.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Направление декларация заказным письмом с приложением квитанции почтовой связи и уведомления о вручении , не подтверждают факт отправки организацией декларации.

Организацией не соблюден порядок направления деклараций почтовым отправлением, установленный пунктом 2 статьи 80 НК РФ , а именно: Сотрудник налогового органа, принимающий у налогоплательщика декларацию, должен, по его требованию, на остающихся у него копиях налоговых деклараций налоговый орган по просьбе налогоплательщика проставляет отметку о принятии и дату ее представления.

Автор советует, ни в коем случае не пренебрегать этим правилом - при текущем уровне документооборота в налоговых инспекциях декларации зачастую теряются, что может в последствии обернуться для налогоплательщика штрафными санкциями.

Сотрудники налогового органа, осуществляющие прием деклараций, на стадии принятия налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности все представленные документы подвергаются визуальному контролю на наличие ряда обязательных реквизитов, а именно: В случае отсутствия в представленных налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности какого-либо из вышеуказанных реквизитов сотрудник отдела работы с налогоплательщиками должен в устной форме предупредить налогоплательщика или его представителя об этом и предложить внести необходимые изменения.

Сотрудник налогового органа не вправе отказать в принятии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, за исключением случая представления вышеуказанных документов не по установленной форме. При отказе налогоплательщика его представителя внести необходимые изменения в налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность на стадии приема, а также в случае представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности по почте и отсутствия в них какого-либо из вышеуказанных реквизитов, налоговый орган в трехдневный срок с даты регистрации должен письменно уведомить налогоплательщика о необходимости представления им документа по форме, утвержденной для данного документа, в следующих случаях: В случае непредставления налогоплательщиком налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в установленный законодательством о налогах и сборах срок к нему применяются меры ответственности, предусмотренные НК РФ и КоАП РФ см.

По истечении шести дней после установленного законодательством о налогах и сборах срока представления в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности работники отдела камеральных проверок осуществляют сверку списка состоящих на учете налогоплательщиков, обязанных представлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность в соответствующий срок, с данными об их фактическом представлении с использованием автоматизированной системы.

По результатам указанной сверки отдел камеральных проверок, в соответствии с правом, предоставленным налоговым органам пунктом 4 статьи 31 НК РФ , вызывает на основании письменного уведомления в налоговый орган налогоплательщиков для дачи пояснений по обстоятельствам, связанным с неисполнением ими законодательства о налогах и сборах непредставление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в установленный срок.

В данном уведомлении налогоплательщику сообщается о неисполнении им обязанности по представлению в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, а также указывается на необходимость их представления.

По истечении двух недель с момента истечения срока представления соответствующей декларации налоговый орган формирует список налогоплательщиков не представивших отчетность, а также проекты Решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Такого рода Решение подписывается руководителем налогового органа либо его заместителем заверяется гербовой печатью и направляется в банк как правило по почте - см. После получения налоговой декларации она вводится в информационные ресурсы налоговых органов и поступает в отдел камеральных проверок - см.

Актуальная проблема Налогоплательщик может попасть в ситуацию, когда налоговый орган отказывает в принятии бухгалтерской и налоговой отчетности организации из-за отсутствия отметки штампа территориального органа статистики о представлении ему бухгалтерской отчетности Такие требования налоговиков не соответствуют законодательству - см.

Письмо Минфина России от Представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи либо на электронных носителях записи При принятии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи соблюдаются требования электронного документооборота в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи , утвержденным Приказом МНС России от При представлении в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи бумажные экземпляры налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщик представлять не должен.

Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата их отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Налоговый орган подтверждает факт представления налогоплательщиком налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, высылая по телекоммуникационным каналам связи квитанцию об их приеме, после проверки требований к оформлению документов.

Налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с просьбой распечатать налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность, представленные по телекоммуникационным каналам связи, и заверить их в установленном порядке.

Принятие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, представляемых в электронном виде на электронных носителях записи далее - на электронных носителях , производится работниками отдела работы с налогоплательщиками.

При представлении в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на электронных носителях представление бумажных экземпляров налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности является обязательным. Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата фактической передачи их в налоговый орган на бумажных носителях или дата отправки заказного письма с описью вложения.

Ни в коем случае не пренебрегайте этим правилом - при текущем уровне документооборота в налоговых инспекциях декларации зачастую теряются, что может в последствии обернуться штрафными санкциями см.

Требования к оформлению документов, случаи, при которых налоговые органы имеют право отказать в приеме отчетности представленной на электронных носителях, последствия непредставления декларации аналогичны при подаче отчетности на бумажном носителе.

Актуальная проблема Право выбора способа подачи бухгалтерской и налоговой отчетности остается за налогоплательщиком. В последнее время официальные органы проводят большую агитационную работу по переходу налогоплательщиков на подачу отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, описывая многочисленные преимущества такого способа представления отчетности см.

Официальная позиция Кроме этого, в ряде регионов утверждаются специальные планы мероприятий по привлечению организаций и индивидуальных предпринимателей к представлению отчетности по телекоммуникационным каналам связи см. Каковы преимущества и недостатки этого способа?

Безусловно представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи позволяет более оперативно осуществлять обмен информацией между налогоплательщиком и налоговым органом.

Отчетность становится более достоверной, так как программа, которая используется для формирования файлов с отчетностью, позволяет проверять их на наличие арифметических и логических ошибок. Недостатком является то, что в электронном виде в налоговый орган могут быть представлены только сами формы отчетности.

А документы, которые могут быть дополнительно запрошены налоговым органом в рамках камеральной проверки по прежнему в налоговый орган нужно будет представлять в бумажном виде см.

Налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда после завершения налогового периода, меняются формы налоговых деклараций. Здесь встает резонный вопрос: НК РФ , к сожалению, не содержит ответа на этот вопрос. Хотя он весьма актуален для любого предприятия: Заметим, что налоговые органы "на местах" регулярно предпринимают такие попытки, - будьте уверены, что подобные попытки не найдут поддержки в арбитражных судах.

Арбитражные суды в такой ситуации указывают, что статьей НК РФ , установлена ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Данная статья не предусматривает налоговую ответственность за представление налоговой декларации по неустановленной старой форме.

С подобной ситуацией столкнулись многие налогоплательщики в году, например, с декларацией по ЕСН. Так, Минфин России утвердил форму налоговой декларации только 10 февраля года своим приказом N 21н , а государственная регистрацию в Минюсте РФ прошла только 24 февраля года.

В письме содержатся два указания нижестоящим налоговым органам, которые весьма полезно запомнить налогоплательщику и при возникновении спорных ситуаций с налоговиками ссылаться на это письмо. А именно: Актуальная проблема С аналогичной ситуацией столкнулись налогоплательщики в году.

Так, Приказом Минфина России от Согласно пункту 6 Приказа N н он применяется, начиная с представления налоговых деклараций за январь и I квартал года.

В то же время, необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 12 Указа Президента Российской Федерации от Приказ Минфина России официально опубликован

Непредоставление отчета в срок: финансовый и налоговый контроль в учреждениях госсектора

Общие вопросы представления налоговой декларации 1. Формы представления деклараций 1. Представление отчетности на бумажных носителях лично или через уполномоченного представителя, либо в виде почтового отправления 1.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может оштрафовать организацию; заблокировать банковский счет организации. При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет.

Итоги Несвоевременная сдача отчетности в налоговую Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию или вовсе несдача отчетности — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления. Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день п. Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую П. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс.

О налоговой ответственности за непредставление бухгалтерской отчетности

К наиболее частым нарушениям, связанным с невыполнением НКО своих обязанностей, можно отнести непредставление в Управление Минюста России по Ярославской области Управление в установленный срок: Однако, многие НКО не знают об ответственности, которая наступает в результате невыполнения ими своих обязанностей. Так, наиболее часто Управление применяет в отношении таких НКО следующие меры правового реагирования: Вынесение предупреждение При выявлении случаев нарушения НКО законодательства РФ, в том числе в связи с невыполнением ими своих обязанностей, Управление выносит в адрес НКО предупреждение об устранении нарушений действующего законодательства, которое направляется по адресу ее руководящего органа и месту жительства руководителя НКО. В предупреждении устанавливается срок не менее месяца , в течение которого НКО должна устранить выявленные нарушения и представить в Управление соответствующие документы. В противном случае НКО может быть: КоАП РФ влечет наложение административнго штрафа на должностных лиц - от 1 до 2 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет; на юридических лиц - от 10 до 20 рублей ; - признано прекратившим деятельность в качестве юридического лица и исключено из ЕГРЮЛ в отношении общественных объединений или ликвидировано по решению суда.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Ошибки в отчетности. Ответственность и последствия

Штраф для бухгалтеров за непредставление бухотчетности повысят до рублей, а для компаний - до Штраф для бухгалтеров за непредставление бухотчетности повысят до рублей, а для компаний - до Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Напомним, Федеральный закон от Поправки в статью 18 закона о бухчете от Одновременно упраздняется требование представлять бухгалтерскую отчетность в орган статистики.

Ответственность за невнесение записи в трудовую книжку Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах.

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию например, продали квартиры или машину , то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля — заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога. Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы. Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

Налоговая сообщает

Ответственность за непредставление налоговой декларации 11 ноября Ответственность за непредставление налоговой декларации. Почему налоговую декларацию могут не принять? В статье с учетом разъяснений Минфина России и налоговых органов, а также судебной практики рассматриваются актуальные вопросы привлечения налогоплательщиков к налоговой ответственности по ст. Непредставление налоговой декларации Ответственность за непредставление налоговой декларации установлена ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сроки уплаты НДФЛ

Статья Налогового кодекса РФ - Непредставление налоговой декларации расчета финансового результата инвестиционного товарищества по состоянию на 01 марта года Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога страховых взносов , подлежащей уплате доплате на основании этой декларации расчета по страховым взносам , за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 рублей. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Статья Нарушение установленного способа представления налоговой декларации расчета Несоблюдение порядка представления налоговой декларации расчета в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере рублей. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Ответственность за непредставление отчетности

Ответственность за налоговые правонарушения. Нарушение законодательства о бухгалтерском и налоговом учете влечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации регламентирует ответственность за грубое нарушение правил бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. Понятие грубого нарушения Под грубым нарушением правил ведения налогового учета, согласно абз.

За непредставление годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы организации несут ответственность по п. 1 ст. НК РФ.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса — Сергей Викторович, расскажите, в чем заключается отличие налоговых деклараций от расчетов по авансовым платежам и других документов налоговой отчетности. Как оно влияет на ответственность за их непредставление в установленный срок? Можно сказать, что декларация - это итоговый документ, который содержит сведения о сумме налога.

Ответственность за налоговые правонарушения.

Непредоставление отчета в срок: Если отчетность так и не поступила принимающей стороне, отвечают за это бухгалтер и руководитель организации. Чтобы избежать возможного наказания за непредоставление отчета в срок, каждому грамотному бухгалтеру стоит четко знать сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности. Сроки отчетности Бухгалтерскую бюджетную отчетность следует сдавать в разные сроки.

Справка Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации — это сумма, которую придется уплатить в бюджет налогоплательщику в наказание за нарушение действующего фискального законодательства. Кому и сколько придется платить в пользу государства, а также как отразить в учете начисленный штраф за несвоевременную подачу декларации и его уплату, расскажем в нашей статье. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

Совершение должностным лицом организации данного правонарушения наказывается административным штрафом в размере от 20 до 30 МРОТ.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности по страховым взносам Ответственность за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности по страховым взносам. Конкретные сроки подачи тех или иных отчетов установлены законодательством РФ. Много статей написано во всевозможных источниках об ответственности за несоблюдение сроков представления отчетности. Тем не менее до сих пор в нашей практике нередки случаи, когда начинающие индивидуальные предприниматели или руководители вновь созданных компаний считают, что вне зависимости от даты государственной регистрации, отчетность нужно сдавать только тогда, когда фактически начнется деятельность. А за неисполнение обязанностей наступает, как мы знаем, та или иная ответственность.

Контакты Ответственность за несданные отчеты организации Учредитель, он же генеральный директор, ООО в течение 2 лет не сдавал отчеты ни в налоговый орган, ни в фонды. Деятельность ООО не вело. Сейчас возникла необходимость закрыть ООО. Какие могут быть последствия? Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты: Исходя из информации, предоставленной Вами, считаем необходимым сообщить нижеследующее.

Штраф будет взиматься за каждый месяц, начиная со дня, установленного для представления декларации. В письме Минфина России от С 1 января года положения ст.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вышеслав

    Деньги нужно хранить по-старинке, в банках из-под огурцов