+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как поставить на баланс машину в лизинге

Как отразить в учете связанные с этим операции? Куда списывать каско, ОСАГО, оплаченные с расчетного счета агента-лизингополучателя по агентскому договору? Включается ли стоимость самостоятельно установленной сигнализации в стоимость автомобиля? Какую стоимость отражать на забалансовом счете ?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Лизинговое имущество на балансе лизингополучателя

Как отразить в учете связанные с этим операции? Куда списывать каско, ОСАГО, оплаченные с расчетного счета агента-лизингополучателя по агентскому договору? Включается ли стоимость самостоятельно установленной сигнализации в стоимость автомобиля?

Какую стоимость отражать на забалансовом счете ? Куда списывать комиссионный сбор по договору лизинга? Можно ли выкупную цену учитывать вместе с лизинговыми платежами? Сидоров, Москва Основные моменты Основополагающим моментом при отражении в учете основных средств, приобретенных по договору лизинга, является наличие существенного условия договора о том, у кого на балансе будет числиться предмет лизинга.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю; оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя 1.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. В случае если условиями договора предусмотрен выкуп лизингополучателем предмета лизинга, общая сумма договора лизинга включает в себя следующие платежи: Бухгалтерский учет Как следует из вопроса, лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя.

Налог на добавленную стоимость Сумма НДС, предъявленная лизингодателем, в составе лизингового платежа принимается к вычету при наличии счета-фактуры от лизингодателя Налог на прибыль организаций В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи без НДС относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга.

В рассматриваемой ситуации договором установлено, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, следовательно, он и производит амортизационные отчисления. Расходы на страхование Расходы на обязательное и добровольное страхование признаются расходами, связанными с производством и реализацией.

В статье НК РФ перечислены виды расходов на обязательное и добровольное страхование имущества, которые могут быть учтены в целях налогообложения прибыли. К ним относится, в частности, добровольное страхование средств транспорта водного, воздушного, наземного, трубопроводного , в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией.

Таким образом, организация-лизингополучатель вправе учесть в составе расходов затраты на обязательное страхование предмета лизинга Порядок учета полиса каско долгое время вызывал вопросы.

Финансовое ведомство пришло к мнению, что в составе расходов для целей налогообложения прибыли организация-лизингополучатель на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ может учесть расходы на добровольное страхование от угона и ущерба средств наземного транспорта, взятых в лизинг Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде В рассматриваемой ситуации организация-лизингополучатель оплачивает обязательное и добровольное страхование ОСАГО и каско со своего расчетного счета по агентскому договору.

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала Поскольку ваша организация оплатила расходы по агентскому договору со своего расчетного счета, то согласно нормам гражданского законодательства они должны быть возмещены принципалом.

В случае если принципал не будет возмещать указанные расходы, то учесть их в целях исчисления налога на прибыль организация-лизингополучатель будет не вправе. Вместе с тем Минфин России в одном из писем, рассматривая вопрос о признании не подлежащих возмещению расходов в целях исчисления налога на прибыль по договору комиссии, указал: Если организация-лизингополучатель примет решение воспользоваться указанной позицией Минфина, ей необходимо быть готовой к возможным претензиям со стороны налоговых органов и, как следствие, к необходимости доказывания своей точки зрения в суде.

Установка сигнализации Для целей налогового учета первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ Расходы, понесенные лизингополучателем по установке дополнительного оборудования сигнализации , не включаются в первоначальную стоимость предмета лизинга.

Сигнализация, установленная лизингополучателем на автомобиле, являющемся предметом лизинга, будет признаваться отделимым улучшением и являться его собственностью. Если первоначальная стоимость сигнализации превышает 20 руб.

Первоначальная стоимость автомобиля, являющегося предметом лизинга, на расходы лизингополучателя по доведению его до состояния, в котором оно пригодно для использования, не увеличивается.

В этом случае стоимость сигнализации погашается лизингополучателем путем начисления амортизации. Комиссионный сбор В бухгалтерском и налоговом учете сумма комиссионного сбора, уплаченная по договору лизинга лизингодателю, учитывается в составе прочих расходов.

Выкупная цена и лизинговые платежи Минфин России много раз обращался к вопросу учета выкупной цены. В одном из последних писем главное финансовое ведомство указало, что лизинговый платеж может быть отнесен к прочим расходам только в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование без учета выкупной цены Таким образом, по мнению Минфина, к текущим лизинговым платежам следует относить только ту часть платежей по договору лизинга, которая представляет собой плату за право владения и пользования предметом лизинга.

Выкупная цена к текущим лизинговым платежам не относится, а является платой за приобретение лизингового имущества в собственность по окончании срока договора лизинга. Поэтому уплаченную в составе лизингового платежа выкупную цену предмета лизинга следует квалифицировать как авансовые платежи за приобретение в собственность лизингового имущества.

Для лизингополучателей такие платежи будут расходами по приобретению амортизируемого имущества, подлежащими признанию в составе расходов посредством начисления амортизации после приобретения лизингового имущества в собственность. Однако, несмотря на указанную позицию финансового ведомства, арбитражные судьи при рассмотрении вопросов о правомерности учета вместе с лизинговыми платежами выкупной цены в составе прочих расходов пп.

При этом суды ссылаются на порядок формирования лизингового платежа, который содержится в пункте 1 статьи 38 Федерального закона от Таким образом, согласно сложившейся судебной практике организация-лизингополучатель вправе учитывать выкупную цену в расходах в составе лизинговых платежей в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи НК РФ.

Но это право лизингополучателю придется отстаивать в суде. Выкуп лизингового имущества по окончании договора лизинга По окончании действия договора лизинга сторонами должен быть заключен договор купли-продажи с указанием в нем выкупной цены предмета лизинга.

При выкупе предмета лизинга в соответствии со статьей НК РФ вычет по НДС производится в общем порядке на основании счета-фактуры после принятия на учет указанного имущества.

В бухгалтерском учете стоимость выкупленного лизингового имущества на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета Для целей налогового учета выкупная цена указывается сторонами в договоре купли-продажи, и именно она представляет собой сумму расходов на приобретение автомобиля в отличие от лизинговых платежей, являющихся платой за пользование автомобилем.

Следовательно, выкупная цена формирует первоначальную стоимость автомобиля. При соответствии критериям основного средства автомобиль, переходящий в собственность организации-лизингополучателя, будет учитываться у нее в составе собственных основных средств.

Установленная договорами лизинга и купли-продажи выкупная цена может быть менее 20 руб. В налоговом учете автомобиль, стоимость которого не превышает 20 руб. В таком случае расходы на приобретение автомобиля без НДС могут быть учтены в целях налогообложения прибыли как материальные расходы Также в фокусе:

Автомобиль в лизинг для юридических лиц

Бухгалтерский и налоговый учет. Приобретение в лизинг автомобиля. Наша организация приобрела в лизинг автомобиль.

Выкуп лизингового имущества: Организация арендовала автомобиль стоимостью около 1 млн руб.

Бухучет и отчетность Организация-лизингополучатель заключила договор лизинга автомобиля в году. Автомобиль учитывается на балансе у лизингополучателя, который применяет линейный метод начисления амортизации. В бухгалтерском учете первоначальная стоимость равна сумме всех платежей по договору лизинга. В налоговом учете она равна сумме расходов на приобретение, то есть меньше, чем в бухгалтерском. Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете установлен одинаковый в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от

Лизинг автотранспорта: актуальные вопросы, сложные моменты

Автомобильный лизинг: Договор лизинга: Ее можно будет учесть в расходах. Перечисляете аванс за вычетом суммы скидки, и на дату акта приема-передачи засчитываете этот аванс в счет арендных обязательств. Первоначальная стоимость имущества формируется с учетом скидки уменьшена на сумму скидки. Первоначальная стоимость автомобиля будет равна сумме всех платежей по договору лизинга без учета НДС п. Принимаете автомобиль на учет: Исходя из этого, определяете месячную сумму амортизации и начисляете ее проводкой:

Пример проводок по лизингу на балансе лизингополучателя

Транспортное средство сразу регистрируется в ГИБДД на лизингополучателя временно — на срок действия договора без предварительной регистрации на лизингодателя. Поэтому стороны закрепили в договоре лизинга, что исчислять и платить транспортный налог по автомобилю будет лизингополучатель. Для целей налогового учета бухгалтер не сможет единовременно признать в расходах сумму аванса, ведь при методе начисления факт оплаты не имеет значения п. Но он спишет ее равномерно в течение срока действия договора лизинга — в составе стоимости лизинговых услуг, начисляемой ежемесячно по графику.

Амортизация в лизинге Понятие лизинга появилось в нашей стране сравнительно недавно.

Объект по договору лизинга принят к учету в составе основных средств В любом случае, лизинговый платеж для целей бухгалтерского учета отвечает всем признакам расхода, перечисленным в п. Поэтому возможно также отражение лизинговых платежей по дебету счета учета издержек производства или обращения и кредиту счета 76, субсчет "Задолженность по лизинговым платежам". Кроме того, различия в бухгалтерском учете будут обусловлены следующим: Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей за отчетный период отражается по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Задолженность по лизинговым платежам" в корреспонденции со счетами учета затрат 20 "Основное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу".

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

Приобретение основного средства в лизинг в 1С Опубликовано В своей статье я постараюсь "разложить по полочкам" этот процесс в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 и наглядно объяснить, что никаких особо трудоемких действий не требуется, поэтому покупка ОС в лизинг не доставит хлопот бухгалтеру.

Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного! Подписаться Подпишитесь на новости для бухгалтера! Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

Бесплатный доступ на 3 дня Учет лизинга на балансе лизингополучателя похож на учет обычных основных средств. Объект нужно отразить на счете 01, а затем начать амортизировать. Лизингодатель остается собственником имущества и после передачи его во временное пользование. Право собственности может перейти к вам только при наличии условия о выкупе ст. Если не выкупаете предмет лизинга, то по окончании договора его нужно вернуть лизингодателю. Рассмотрим подробнее учет лизинга на балансе лизингополучателя. Как учесть имущество на балансе лизингополучателя На стадии заключения договора можно сразу согласовать, на чьем балансе будет числиться предмет лизинга. От этого зависит, как вы учтете расходы на содержание объекта и кто будет платить налог на имущество.

Лизинг: Добрый день. Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации. ООО заключило договор лизинга года на.

Лизинг автотранспортных средств и спецтехники Часть 1 Если предмет лизинга на балансе лизингодателя В редакцию приходит немало писем от руководителей транспортных и строительных компаний, обновляющих свой парк машин и оборудования. Они единодушны в своих стремлениях — получать технику в пользование в кратчайшие сроки, а расчеты производить постепенно. Это не умозрительные фантазии. Такие приобретения возможны как с помощью банковского кредита, так и путем лизинговой сделки финансовой аренды. В рамках этой статьи постараемся рассмотреть возможность приобретения машин путем лизингового договора с позиции приобретателя оборудования организации-лизингополучателя.

Лизинговый платеж перечислен лизингодателю Выписка банка по расчетному счету На дату возврата предмета лизинга лизингодателю Стоимость возвращенного предмета лизинга списана с забалансового счета Акт приемки-передачи имущества Когда по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то при получении предмета лизинга НДС, указанный в договоре, не отражается в учете лизингополучателя. Когда договором предусмотрена предоплата, то лизингополучатель, перечисливший предоплату лизингодателю, может принять к вычету НДС с ее суммы п. Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты п. По мере начисления лизинговых платежей сумма НДС, предъявленная лизингодателем, может быть принята к вычету на основании подп.

В таком случае минимальные арендные платежи состоят из минимальной арендной платы за весь срок аренды и суммы, которую необходимо уплатить по соглашению на приобретение объекта аренды. Для арендодателя: Таким образом, это приведенная путем дисконтирования т. Дело в том, что лизинговые операции значительно растянуты во времени.

Контакты Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя Ваша компания уже заключила договор лизинга и у вас возникли вопросы, как отразить лизинг в учёта? В этой статье вы сможете найти необходимую информацию и примеры бухгалтерских проводок по различным лизинговым операциям.

.

.

.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христина

    Марисюк разогнал целую кучу фэйковых новостей . .а нашим только дай хлеба